BGBl. III Nr. 34/2011

Artikel 27

Rechnungsprüfung

1. a)Litera a
   die Finanzausweise den Büchern und Schriften der Organisation entsprechen;
2. b)Litera b
   die Finanzoperationen, auf die sich die Ausweise beziehen, in Übereinstimmung mit den Regeln und Vorschriften sowie den Budgetbestimmungen und den anderen Richtlinien der Organisation durchgeführt wurden;
3. c)Litera c
   die Werte und das Bargeld, die bei einer Bank oder in der Kasse hinterlegt sind, entweder anhand direkter Belege der Verwahrer geprüft oder tatsächlich gezählt wurden;
4. d)Litera d
   die internen Kontrollen, einschließlich der internen Rechnungsprüfung, angemessen sind;
5. e)Litera e
   alle Elemente der Aktiva und Passiva sowie alle Überschüsse und Defizite in einem Verfahren verbucht wurden, das er für befriedigend erachtet.

1. a)Litera a
   die Art und das Ausmaß der Prüfung, die er vorgenommen hat;
2. b)Litera b
   die Elemente, die sich auf die Vollständigkeit oder Genauigkeit der Rechnungen beziehen, erforderlichenfalls einschließlich

   1. 1.Ziffer eins
      der für die richtige Interpretation und Beurteilung der Rechnungen notwendigen Informationen;
   2. 2.Ziffer 2
      jedes Betrages, der zu erheben gewesen wäre, der aber nicht in die Rechnung eingegangen ist;
   3. 3.Ziffer 3
      jedes Betrages, der Gegenstand einer normalen oder bedingten Ausgabeverpflichtung war und der nicht verbucht oder bei den Finanzausweisen nicht berücksichtigt wurde;
   4. 4.Ziffer 4
      der Ausgaben, für die keine ausreichenden Belege vorgelegt wurden;
   5. 5.Ziffer 5
      einer Aussage, ob die Rechnungsbücher in gehöriger Form geführt sind; die Fälle, in denen die Darstellung der Finanzausweise von den allgemein anerkannten und ständig verwendeten Buchhaltungsprinzipien abweicht, sind hervorzuheben;
3. c)Litera c
   die anderen Fragen, auf die der Verwaltungsausschuss aufmerksam zu machen ist, zum Beispiel:

   1. 1.Ziffer eins
      die Fälle von Betrug oder vermutetem Betrug;
   2. 2.Ziffer 2
      die Verschwendung oder unzulässige Verwendung von Fonds oder anderen Guthaben der Organisation (selbst wenn die Konten, die solche Operationen betreffen, ordnungsgemäß geführt wurden);
   3. 3.Ziffer 3
      die Ausgaben, bei denen die Gefahr besteht, dass sie nachträglich beträchtliche Kosten für die Organisation verursachen könnten;
   4. 4.Ziffer 4
      jeden allgemeinen oder besonderen Mangel des Systems zur Kontrolle der Einnahmen und Ausgaben oder der Lieferungen und des Materials;
   5. 5.Ziffer 5
      die Ausgaben, die den Absichten des Verwaltungsausschusses nicht entsprechen, unter Berücksichtigung der innerhalb des Voranschlages ordnungsgemäß vorgesehenen Übertragungen;
   6. 6.Ziffer 6
      die Kreditüberschreitungen, unter Berücksichtigung der Änderungen, die sich aus Übertragungen ergeben, die innerhalb des Voranschlages ordnungsgemäß vorgesehen sind;
   7. 7.Ziffer 7
      die Ausgaben, die den für sie bestehenden Ermächtigungen nicht entsprechen;
4. d)Litera d
   die Genauigkeit oder Ungenauigkeit der Rechnungen die Lieferungen und das Material betreffend, erstellt nach der Inventaraufnahme und der Prüfung der Bücher.