Kundmachungsorgan
BGBl. II Nr. 96/2012 zuletzt geändert durch BGBl. II Nr. 227/2013Bundesgesetzblatt Teil 2, Nr. 96 aus 2012, zuletzt geändert durch Bundesgesetzblatt Teil 2, Nr. 227 aus 2013,
Beachte
Zum Bezugszeitraum vgl. § 5.Zum Bezugszeitraum vergleiche Paragraph 5,
Text
Anlage 1 Art der Übermittlung und Spezifikationen der Meldung
1. Art der Übermittlung
Die durch einen steuerlichen Vertreter gemäß § 186 Abs. 2 Z 2 InvFG 2011 und § 40 Abs. 2 Z 1 ImmoInvFG vorzunehmende Übermittlung der steuerrelevanten Daten der Ausschüttung (Ausschüttungsmeldung) und der ausschüttungsgleichen Erträge (Jahresmeldung) hat über den von der Meldestelle bereit gestellten Web-Client oder alternativ über den von der Meldestelle bekannt gegebenen FTP Account zu erfolgen. Die Zugangsdaten werden nach erfolgter Registrierung gemäß Anlage 2 an den dort genannten Administrator oder eine von ihm genannte Person bekannt gegeben.Die durch einen steuerlichen Vertreter gemäß Paragraph 186, Absatz 2, Ziffer 2, InvFG 2011 und Paragraph 40, Absatz 2, Ziffer eins, ImmoInvFG vorzunehmende Übermittlung der steuerrelevanten Daten der Ausschüttung (Ausschüttungsmeldung) und der ausschüttungsgleichen Erträge (Jahresmeldung) hat über den von der Meldestelle bereit gestellten Web-Client oder alternativ über den von der Meldestelle bekannt gegebenen FTP Account zu erfolgen. Die Zugangsdaten werden nach erfolgter Registrierung gemäß Anlage 2 an den dort genannten Administrator oder eine von ihm genannte Person bekannt gegeben.
2. Plausibilitätsprüfung
Die gemeldeten Daten erfüllen nur dann die Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 der Fonds-Melde-VO, wenn sie den folgenden Plausibilitätskriterien entsprechen:Die gemeldeten Daten erfüllen nur dann die Voraussetzungen des Paragraph eins, Absatz eins, der Fonds-Melde-VO, wenn sie den folgenden Plausibilitätskriterien entsprechen:
| Beträge müssen in der Währung der Anteilsgattung (pro ISIN) gemeldet werden. |
| Die Höhe der abzuführenden KESt-Beträge der Ausschüttung darf jene der gemeldeten Ausschüttung nicht überschreiten. |
| Der Betrag der Ausschüttung muss größer als oder gleich Null sein. |
| Das für die ausschüttungsgleichen Erträge gemeldete Datum muss dem En-de des letzten Geschäftsjahres entsprechen. |
3. Dateibeschreibungen für die Meldung
Meldung der jährlichen KESt- und EU-QuSt-Daten an die Meldestelle für non-AT Fonds (Format für non-AT Fonds zwingend)
Dateiname:
<lieferant>_<datum JJJJ-MM-TT>_<fortlaufende nummer pro tag ODER zeit>.csv
Dateiformat:
Comma Separated File, Trennzeichen ';'
Zahlenformat: Punkt oder Komma als Dezimaltrennzeichen, KEINE Tausendertrenn-zeichen
Genaue Anzahl der Nachkommastellen: 4
Updates und Korrekturen - technischer Weg:
Updates zu Ausschüttungen sind nur dann zulässig, wenn der Ausschüttungs-Tag gleich bleibt. Andernfalls muss die zu ändernde Ausschüttung zuerst gelöscht werden, dann kön-nen die neuen Daten geliefert werden. Bleibt der Ausschüttungs-Tag gleich darf nur ein Update geschickt werden, keine Löschung.
Dateibeschreibung:
Spalte | Datenfeld | Format | Beschreibung |
1 | Datum | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD. | Pflichtfeld AG Erträge: Datum Geschäftsjahresende Ausschüttung: Ausschüttungstag Fondspreise, tgl. EU-QuSt: Preisdatum |
2 | Währungscode (ISO-4217) | X(3) | Pflichtfeld |
3 | ISIN | X(12) | Pflichtfeld |
4 | Code (siehe Codetabelle) | X(5) | Pflichtfeld |
5 | Betrag | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
6 | Aktion | X(1) | Optional Standard: „N“ „N“ - Neu / Update „D“ – Delete (nicht für Steuerdaten) |
7 | Fondsbezeichnung | X(45) | Optional |
8 | Periodizität des Fondshandels | X(2) | Nur für laufende EU-QuSt Meldung Pflichtfeld wenn nicht “D” Standard: “D” “D” – täglich “W” – wöchentlich “M” – monatlich “M2” – 2 x monatlich “Q” – quartal “S” – halbjährlich “A” – jährlich |
9 | EU-Quellensteuer Pflicht gemäß Asset Test | X(1) | Nur für laufende EU-QuSt Meldung Pflichtfeld für Code „Q“ „J“ - unterliegt der EU-QuSt „N“ - unterliegt nicht der EU-QuSt |
10 | Zuflusszeitpunkt bei ausschüttungsgleichen Erträgen Ex-Tag bei Ausschüttungen | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld für ausschüttungsgleiche Erträge (Code ALOE) Optional bei Ausschüttungsmeldung (Code DIVI) |
Codes für jährliche Meldung der AG Erträge samt KESt Übergangsmeldung bis inkl. GJ-Beginn in 2013
Code | Beschreibung | Pflichtfeld / Optional |
ALOE | Als ausgeschüttet zu behan-delnde laufende ordentliche Erträge je Anteil | Pflichtfeld |
SSGBV | Im Betriebsvermögen steuer-pflichtige Substanzgewinne je Anteil | Pflichtfeld |
SSGPV | Im Privatvermögen steuer-pflichtige Substanzgewinne je Anteil | Pflichtfeld |
KEST | KESt Betrag des Ausschüt-tungsgleichen Ertrages | Pflichtfeld |
KBAP | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwe-cke relevant) | Pflichtfeld |
KBABN | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (natürli-che Person) | Optional |
KBABJ | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (juristi-sche Person) | Optional |
KBAPS | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (AG Erträge) für Privatstiftungen | Optional |
VKAGE | Verrechenbare KESt ausschüt-tungsgleicher Ertrag | Optional |
KESTA | KESt auf ausländische Divi-denden | Optional |
OVVA1 | Gemäß § 5 Abs. 2 Z 1 auszuweisende Differenz der alten Substanzverluste je AnteilGemäß Paragraph 5, Absatz 2, Ziffer eins, auszuweisende Differenz der alten Substanzverluste je Anteil | Optional (Meldung entweder OVVA1 oder OVVA2) |
OVVA2 | Gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 auszuweisender Gesamtbetrag der alten Substanzverluste je Anteil im BetriebsvermögenGemäß Paragraph 5, Absatz 2, Ziffer 2, auszuweisender Gesamtbetrag der alten Substanzverluste je Anteil im Betriebsvermögen | Optional (Meldung entweder OVVA1 oder OVVA2) |
KBAPE | Vorzeichenverkehrt anzuwendender Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant) | Optional |
AASIF | Anrechenbare ausländische Steuern bei ausländischen Immobilienfonds | Optional |
Codes für periodische Meldung der Ausschüttungen samt KESt für non-AT Fonds Übergangsmeldung bis inkl. GJ-Beginn in 2013
Code | Beschreibung | Pflichtfeld / Optional |
DIVI | Ausschüttung pro Fondsanteil | Pflichtfeld |
KESTD | KESt-Betrag der Ausschüttung | Pflichtfeld |
KBP | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant) | Pflichtfeld |
KBBN | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (na-türliche Person) | Optional |
KBBJ | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (juris-tische Person) | Optional |
KBPS | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für Privatstiftungen | Optional |
VKDIV | Verrechenbare KESt Ausschüttung | Optional |
Codes für tägliche EU-QuSt Meldung
Code | Beschreibung | Pflichtfeld / Optional |
'R' | Errechneter Wert | Pflichtfeld |
'E' | Ausgabepreis | Optional |
'Z' | Rücknahmepreis | Optional |
’Q’ | Tägliche pro Fondsanteil | Pflichtfeld EU-QuSt |
’T’ | Täglicher TIS pro Fondsanteil | Optional |
Codes für jährliche/periodische EU-QuSt Meldung
Code | Beschreibung | Pflichtfeld / Optional |
'Q2' oder 'QAGE' | EU-QuSt des Ausschüttungs-gleichen Ertrages | Pflichtfeld |
'Q1' oder ’QDIV’ | EU-QuSt der Ausschüttung | Pflichtfeld |
'T1' oder ’TDIV’ | TIS der Ausschüttung -> steuerpflichtiger Betrag der Ausschüttung | Optional |
Meldung der jährlichen KESt- und EU-QuSt-Daten an die Meldestelle für AT Fonds (Format für AT Fonds zwingend)
Dateiname:
<lieferant>_<datum JJJJ-MM-TT>_<fortlaufende nummer pro tag ODER zeit>.csv
Dateiformat:
Comma Separated File, Trennzeichen ';'
Zahlenformat: Punkt oder Komma als Dezimaltrennzeichen, KEINE Tausendertrennzeichen
Genaue Anzahl der Nachkommastellen: 4
Updates und Korrekturen - technischer Weg:
Updates zu Ausschüttungen sind nur dann zulässig, wenn sich weder Ex-Tag noch Ausschüttungstag ändern. Andernfalls muss die zu ändernde Ausschüttung zuerst gelöscht werden, dann können die neuen Daten geliefert werden.
Dateibeschreibung:
Spalte | Datenfeld | Format | Beschreibung |
1 | ISIN | X(12) | Pflichtfeld |
2 | Fondsbezeichnung | X(45) | Optional |
3 | Kupon-Nummer | numerisch | Optional |
4 | Ex-Tag | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld |
5 | Ausschüttungstag (Zahltag) | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld |
6 | Währungscode (ISO-4217) der Ausschüttung | X(3) | Pflichtfeld |
7 | Ausschüttung | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
8 | KESt Betrag ohne Optionserklärung | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
9 | KESt Betrag mit Optionserklärung | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
10 | KESt Substanzgewinn | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld 0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG) |
11 | KESt auf ausländische Dividenden | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
12 | EU-QuSt | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld 0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG) |
13 | TIS | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
14 | Geschäftsjahr von | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld |
15 | Geschäftsjahr bis | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Pflichtfeld |
16 | Zwischenausschüttung | X(1) | Pflichtfeld Angabe ob ja (J) oder nein (N) |
17 | Wiederanlagerabatt | numerisch | Optional |
18 | Wiederanlagerabatt Art | X(1) | Optional Angabe ob Prozent (P) oder Stück (S) |
19 | Wiederanlagerabatt Zeitraum bis | YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD | Optional |
20 | Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
21 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (na-türliche Person) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
22 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (juris-tische Person) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
23 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für Privatstiftungen | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
24 | Verrechenbare KESt Ausschüttung | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
25 | Code für Art | X(1) | Pflichtfeld „A“ - Ausschüttung „K“ - KESt-Abschlag (Thesaurierer) „V“ - Meldung für Vollthesaurierer „S“ - Substanzausschüttung/Abschichtung |
26 | Dem KESt-Abzug unterliegende ausschüttungsgleiche ordentliche Erträge je Anteil | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
27 | Im Betriebsvermögen steuerpflichtige Substanzgewinne je Anteil | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld 0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG) |
28 | Im Privatvermögen steuerpflichtige Substanzgewinne je Anteil | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld 0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG) |
29 | KESt Betrag des Ausschüttungsgleichen Ertrages | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
30 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
31 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (natürliche Person) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
32 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (juristische Person) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
33 | Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatstiftungen | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
34 | Verrechenbare KESt ausschüttungsgleicher Ertrag | numerisch, 4 Nachkommastellen | Pflichtfeld |
35 | Aktion | X(1) | Optional Standard: „N“ „N“ - New / Update „D“ – Delete |
36 | Gemäß § 5 Abs. 2 Z 1 auszuweisende Differenz der alten Substanzverluste je AnteilGemäß Paragraph 5, Absatz 2, Ziffer eins, auszuweisende Differenz der alten Substanzverluste je Anteil | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional (Meldung entweder Spalte 36 oder 37) |
37 | Gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 auszuweisender Gesamtbetrag der alten Substanzverluste je Anteil im BetriebsvermögenGemäß Paragraph 5, Absatz 2, Ziffer 2, auszuweisender Gesamtbetrag der alten Substanzverluste je Anteil im Betriebsvermögen | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional (Meldung entweder Spalte 36 oder 37) |
38 | Vorzeichenverkehrt anzuwendender Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant) | numerisch, 4 Nachkommastellen | Optional |
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