Anlage 1
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zu Artikel I, § 30 PKG
Formblatt A - Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Bilanz der Pensionskasse
Risikogemeinschaft einer Pensionskasse AKTIVA
Aktiva: A. Anlagevermögen *1)
Stand Abschluß- Stand Abschluß- I. Immaterielle Vermögensgegenstände
stichtag des stichtag des II. Sachanlagen
Berichtsjahres Vorjahres III. Finanzanlagen
I B. Bargeld und Guthaben auf Umlaufvermögen *1)
Schilling lautend I. Vorräte
1 II. Bargeld ........................... Forderungen
2 III. Sichteinlagen ..................... Wertpapiere und Anteile
3 IV. Termineinlagen .................... Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken
4 C. Spareinlagen ...................... Rechnungsabgrenzungsposten
II D. Bargeld und Guthaben auf Aktiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften
ausländische Währungen I. Bargeld und Guthaben auf Schilling lautend
(getrennt nach II. Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen) lautend
1. Bargeld ...........................
2. Sichteinlagen .....................
3. Termineinlagen ....................
4. Spareinlagen ......................
III. Schuldverschreibungen und
III. Darlehen auf Schilling lautend
1 IV. Schuldverschreibungen ............. Darlehen auf ausländische Währungen lautend
2 V. Darlehen des Bundes und der Länder Schuldverschreibungen auf Schilling lautend
sowie Darlehen mit Bundes- oder VI. Schuldverschreibungen auf ausländische Währungen lautend
Landeshaftung ..................... VII. Sonstige Wertpapiere auf Schilling lautend
3 VIII. Pfandbriefe ....................... Sonstige Wertpapiere auf ausländische Währungen lautend
4. Kommunalschuldverschreibungen .....
5. Fundierte Bankschuldverschreibungen
6. Hypothekarkredite .................
IV. Schuldverschreibungen auf
ausländische Währungen lautend
(getrennt nach Währungen)
V. Sonstige Wertpapiere auf
Schilling lautend
1. Aktien ............................
2. Partizipationskapital .............
3. Ergänzungskapital .................
4. Genußrechte .......................
5. Optionsrechte .....................
6. Wandelschuldverschreibungen .......
7. Genußscheine ......................
VI. Sonstige Wertpapiere auf
ausländische Währungen lautend
(getrennt nach Währungen)
1. Aktien ............................
2. Partizipationskapital .............
3. Ergänzungskapital .................
4. Genußrechte .......................
5. Optionsrechte .....................
6. Wandelschuldverschreibungen .......
7. Genußscheine ......................
VII IX. Grundstücke und Gebäude im Inland
VIII X. Grundstücke und Gebäude im Ausland
IX XI. Darlehen an Arbeitgeber Forderungen
X XII. Investmentzertifikate auf Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
Schilling lautend
XI. Investmentzertifikate auf
ausländische Währungen lautend
(getrennt nach Währungen)
XII. Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 4
auf Schilling lautend
XIII. Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 4
auf ausländische Währungen lautend
(getrennt nach Währungen)
XIV. Forderungen auf ausstehende Beiträge
1. laufende Beiträge .................
2. Beiträge aus einer Übertragung
gemäß § 48 ........................
XV XIII. Sonstige Aktiva
Passiva: PASSIVA
Stand Abschluß- Stand Abschluß- A. Eigenkapital
stichtag des stichtag des I. Grundkapital
Berichtsjahres Vorjahres II. Kapitalrücklagen *1)
III. Gewinnrücklagen *1)
IV. Bilanzgewinn/Bilanzverlust
B. Unversteuerte Rücklagen *1)
C. Rückstellungen
I. Geschäftsplanmäßige Rückstellung für die nach Pensionsbeginn anfallenden Verwaltungskosten
II. Andere Rückstellungen *1)
D. Verbindlichkeiten *1)
E. Rechnungsabgrenzungsposten
F. Passiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften
I. Deckungsrückstellung
1. für Anwartschaften
a) Arbeitgeberanteil ......
b) Arbeitnehmeranteil .....
2. für laufende Leistungen
a) Arbeitgeberanteil ......
b) Arbeitnehmeranteil .....
II. Schwankungsrückstellung
III. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus dem
Ankauf von Vermögenswerten
2. Sonstige ..................
IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
V. Sonstige Passiva
Formblatt B - Ertragsrechnung einer Veranlagungs- Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse
Risikogemeinschaft
Dividenden
Beteiligungserträge
Zinserträge
Aufwertungserträge Veranlagung
Mieterträge (nach Abzug von Aufwendungen)
Sonstige Veranlagungserträge
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Summe Veranlagungserträge
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- Zinsaufwand
- Kosten der Veranlagung (Depotgebühren usw.)
- Abwertungserfordernisse Veranlagung
- Sonstige Veranlagungsaufwendungen
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Veranlagungsüberschuß I
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-/+ Dotierung/Auflösung der Schwankungsrückstellung für
Über-/Unterschreitung des rechnungsmäßigen
Veranlagungsüberschusses
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Veranlagungsüberschuß II
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-/+ Dotierung/Auflösung der Schwankungsrückstellung für
versicherungsmathematische Gewinne/Verluste
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Veranlagungsüberschuß III
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- Verwaltungskosten
- Versicherungsprämien
+ Leistungen des Versicherers
+ Beitragszahlungen
- Leistungen
* Alterspensionen
* Hinterbliebenenpensionen
* Invaliditätspensionen
* Unverfallbarkeitsleistungen und Abfindungen
+ Auflösung der Deckungsrückstellung
* Alterspensionen
* Hinterbliebenenpensionen
* Invaliditätspensionen
* Unverfallbarkeitsleistungen und Abfindungen
- Zuführungen zur Deckungsrückstellung (nur bei Leistungsprimat) * Arbeitgeberanteil
* Arbeitnehmeranteil
-/+ Sonstige Aufwendungen/Erträge
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Überschuß (= Zuführung zur Deckungsrückstellung bei
Beitragsprimat)
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Formblatt C - Rechenschaftsbericht gemäß § 30
I. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung Ergebnis der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt A
II. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt B
III. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung
1. Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung (als Vomhundertsatz und betragsmäßig) Veranlagungsergebnis +-............
2. Ausmaß der Schwankungsrückstellung Beiträge + ............
3. Zuführung zur und Auflösung der Schwankungsrückstellung Leistungen - ............
4. Auswirkungen Veränderung der versicherungstechnischen Gewinne und Verluste auf die Schwankungsrückstellung
IV. Erläuterungen zur Bewertung Deckungsrückstellung +-............
5. Veränderung der
Schwankungsrückstellung +-............
6. Sonstige Aufwendungen
und Erträge +- -----------
7. Verbleibendes Ergebnis 0
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II. Erträge und Aufwendungen
der Pensionskasse
1. Allgemeines Vergütung zur Deckung der
Betriebsaufwendungen + ............
2. Berücksichtigung erkennbarer Risiken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (§ 23 Abs. 2) Betriebsaufwendungen
V. Invaliditätsvorsorge a) Personalaufwand
VI. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten - Löhne - ............
VII. Erläuterungen zur Internen Kontrolle - Gehälter - ............
VIII. Anzahl der - Aufwendungen für
Abfertigungen - Anwartschaftsberechtigten ............
- Leistungsberechtigten Aufwendungen für
IX. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz Altersversorgung - ............
X. Bericht des Prüfaktuars - Aufwendungen für
XI. Bestätigung des Abschlußprüfers gesetzlich
Anmerkung
vorgeschriebene
Änderung der Formblätter, vgl. BGBl. Nr. 93/1991.
Sozialabgaben sowie
vom Entgelt abhängige
Abgaben und
Pflichtbeiträge - ............
- sonstige
Sozialaufwendungen - ------------
- ............
b) Abschreibungen auf das
Anlagevermögen - ............
c) sonstige Betriebs-
Verwaltungs- und
Vertriebsaufwendungen - ------------ - ............
3. Veränderung der
geschäftsplanmäßigen
Verwaltungskostenrückstellung +- ...........
4. Finanzerträge
a) Erträge aus Beteiligungen + ............
b) Zinsenerträge und sonstige
laufende Erträge aus der
Veranlagung der Eigenmittel
und der nicht zu
Veranlagungs- und
Risikogemeinschaften
zugeordneten Fremdmittel + ............
c) Erträge aus dem Abgang von
und der Zuschreibung zu
Finanzanlagen, die nicht
den Veranlagungs- und
Risikogemeinschaften
zugeordnet sind + ------------ + ............
5. Finanzaufwendungen
a) Aufwendungen aus
Beteiligungen - ............
b) Abschreibungen auf
sonstige Finanzanlagen,
die nicht den Veranlagungs-
und Risikogemeinschaften
zugeordnet sind - ............
c) Zinsen und ähnliche
Aufwendungen - ------------
6. Sonstige Erträge und Aufwendungen
a) Erträge + ............
b) Aufwendungen - ------------ +- -----------
7. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit +- ...........
8. Außerordentliches Ergebnis
a) außerordentliche Erträge + ............
b) außerordentliche
Aufwendungen - ------------ +- ...........
9. Steuern von Einkommen und vom
Ertrag - ------------
10. Jahresüberschuß/
Jahresfehlbetrag +- ...........
11. Veränderung von Rücklagen
a) Zuweisungen
- zu unversteuerten
Rücklagen + ............
- zu Gewinnrücklagen + ............
b) Auflösungen
- unversteuerter Rücklagen - ............
- von Kapitalrücklagen - ............
- von Gewinnrücklagen - ------------ +- -----------
12. Gewinn-/Verlustvortrag +- -----------
13. Bilanzgewinn/-verlust +- -----------
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*1) Die mit Fußnote „1)” gekennzeichneten, mit Buchstaben oder römischen Zahlen bezeichneten Hauptposten sind in die im HGB mit arabischen Zahlen bezeichneten Einzelposten zu untergliedern.
Schlagworte
Gewinnrechnung, Verwaltungsaufwand, Veranlagungsgemeinschaft,
Gewinnvortrag, Bilanzverlust
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