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Anlage 3
zur Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten (Pensionskassen-Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2025 – PK-FJMV 2025)
Formblatt C der VRG – Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG
I. Eckdaten der VRG
Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition |
I.1. | Rechnungsparameter |
I.2. | Rechnungsgrundlagen |
I.3. | Art der Pensionszusage |
I.4. | Risikovorsorge |
I.5. | Sofern folgende Positionen vorhanden sind, sind diese darzustellen: |
a) Verwaltung von Zusagen in Sub-VG oder Sicherheits-VRG | |
b) Verwaltung von Zusagen in Lebensphasenmodellen | |
c) Beratungsausschuss / sonstige Ausschüsse zur Veranlagung | |
d) Konsortialgeschäft | |
II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der VRG nach Formblatt A (Anlage 2 1. und 2. Abschnitt)
Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition |
II.1. | Allgemeine Angaben |
a) Grundsätzliche Veranlagungsstrategie in der VRG | |
b) Auflistung der Vermögenswerte im Direktbestand (inkl. Investmentfonds) Anlagekategorie (II.2. lit. a bis g) Bezeichnung ISIN Wert | |
II.2. | Erläuterungen zu den Vermögenswerten und zur Durchrechnung von Investmentfonds auf Ebene der VRG |
a) Erläuterungen zu Guthaben und Kassenbestände | |
b) Erläuterungen zu Darlehen und Kredite | |
c) Erläuterungen zu Schuldverschreibungen | |
d) Erläuterungen zu Aktien und sonstige Beteiligungen | |
e) Erläuterungen zu Immobilien | |
f) Erläuterungen zu sonstige Vermögenswerte | |
g) Erläuterungen zum Einsatz von Derivaten | |
h) Volumen nicht durchgerechnet | |
i) Veranlagung in fremder Währung; Quote vor und nach Währungssicherungen unter Angabe getätigter Absicherungsgeschäfte | |
j) Brutto- und Nettoaktienveranlagung unter Angabe getätigter Absicherungsgeschäfte | |
k) Veranlagungen an nicht geregelten Märkten | |
l) Veranlagung in bis zur Endfälligkeit gewidmete Vermögenswerte (HTM) unter Angabe der Marktwerte, HTM-Werte und stiller Lasten bzw. stiller Reserven | |
m) Rückveranlagung bei Arbeitgebern | |
II.3. | Sonstige Erläuterungen |
a) Forderungen | |
b) Sonstige Aktiva | |
III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der VRG nach Formblatt B (Anlage 2 3. Abschnitt)
Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition |
III.1. | Erläuterungen zum Veranlagungsergebnis |
III.2. | Erläuterungen zum versicherungstechnischen Ergebnis |
III.3. | Erläuterungen zum Ausgleich durch die Schwankungsrückstellung |
III.4. | Erläuterung zur Ergebnisverwendung |
IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung
Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition |
IV.1. | Art der Führung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24 Abs. 2 PKG |
IV.2. | Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung (als Vonhundertsatz und betragsmäßig) |
V. Erläuterungen zur Bewertung
Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition |
V.1. | Allgemeines |
V.2. | Darstellung erkennbarer Risiken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (§ 23 Abs. 2 PKG); insb. bei HTM Bewertungen |
V.3. | Bewertung der an nicht geregelten Märkten notierten Vermögenswerte (insb. Bewertungsmodelle) |
VI. Erläuterung zur Invaliditätsvorsorge
VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten
VIII. Erläuterungen zur internen Kontrolle
Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition |
VIII.1. | Angaben zur internen Revision |
VIII.2. | Angaben zur Compliance |
VIII.3. | Angaben zum Risikomanagement |
IX. Anzahl
Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition |
IX.1. | Anzahl der Anwartschaftsberechtigten |
IX.2. | Anzahl der Leistungsberechtigten |
X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz
XI. Kurzbericht des Prüfaktuars
XII. Bestätigung des Abschlussprüfers
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