Rechtstracker.at

Anl. 1

Fassungen
10.09.2014 bis 05.06.2016
InkrafttretenAußerkrafttretenFassungsvergleichKundmachung
Anl. 110.09.201405.06.2016 § → § aufgehoben durch BGBl. II Nr. 167/2015
Anl. 101.08.201309.09.2014 § → § BGBl. II Nr. 227/2013
Anl. 130.03.201231.07.2013 BGBl. II Nr. 96/2012 (Stammfassung)

Rechtstracker.at · Quelle: RIS (Bundeskanzleramt)

Gesamte Rechtsvorschrift Fassung vom 05.06.2016 (RIS)↗Anl. 1 in Fassung vom 05.06.2016 (RIS)↗
‹ § 5 am 05.06.2016 Anl. 2 am 05.06.2016 ›

Diese Fassung ist nicht aktuell

Kurztitel

Fonds-Melde-VO

Kundmachungsorgan

Bundesgesetzblatt Teil 2, Nr. 96 aus 2012, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil 2, Nr. 167 aus 2015,

Typ

V

Paragraph/Artikel/Anlage

Anlage eins

Inkrafttretensdatum

10.09.2014

Außerkrafttretensdatum

05.06.2016aufgehoben durch BGBl. II Nr. 167/2015

Index

37/02 Kreditwesen

Beachte

1. Zum Bezugszeitraum vergleiche Paragraph 5,

2. Zum Außerkrafttreten vergleiche Paragraph 8, Absatz 2, Bundesgesetzblatt Teil 2, Nr. 167 aus 2015, in der Fassung Bundesgesetzblatt Teil 2, Nr. 440 aus 2015,.

Text

Anlage 1 Art der Übermittlung und Spezifikationen der Meldung

1. Art der Übermittlung

Die durch einen steuerlichen Vertreter gemäß Paragraph 186, Absatz 2, Ziffer 2, InvFG 2011 und Paragraph 40, Absatz 2, Ziffer eins, ImmoInvFG vorzunehmende Übermittlung der steuerrelevanten Daten der Ausschüttung (Ausschüttungsmeldung) und der ausschüttungsgleichen Erträge (Jahresmeldung) hat über den von der Meldestelle bereit gestellten Web-Client oder alternativ über den von der Meldestelle bekannt gegebenen FTP Account zu erfolgen. Die Zugangsdaten werden nach erfolgter Registrierung gemäß Anlage 2 an den dort genannten Administrator oder eine von ihm genannte Person bekannt gegeben.

2. Plausibilitätsprüfung

Die gemeldeten Daten erfüllen nur dann die Voraussetzungen des Paragraph eins, Absatz eins, der Fonds-Melde-VO, wenn sie den folgenden Plausibilitätskriterien entsprechen:

Beträge müssen in der Währung der Anteilsgattung (pro ISIN) gemeldet werden.

Die Höhe der abzuführenden KESt-Beträge der Ausschüttung darf jene der gemeldeten Ausschüttung nicht überschreiten.

Der Betrag der Ausschüttung muss größer als oder gleich Null sein.

Das für die ausschüttungsgleichen Erträge gemeldete Datum muss dem En-de des letzten Geschäftsjahres entsprechen.

3. Dateibeschreibungen für die Meldung

  1. 3 Punkt eins
    Meldung der jährlichen KESt- und EU-QuSt-Daten an die Meldestelle für non-AT Fonds (Format für non-AT Fonds zwingend)

Dateiname:

<lieferant>_<datum JJJJ-MM-TT>_<fortlaufende nummer pro tag ODER zeit>.csv

Dateiformat:

Comma Separated File, Trennzeichen ';'

Zahlenformat: Punkt oder Komma als Dezimaltrennzeichen, KEINE Tausendertrenn-zeichen

Genaue Anzahl der Nachkommastellen: 4

Updates und Korrekturen – technischer Weg:

Updates zu Ausschüttungen sind nur dann zulässig, wenn der Ausschüttungs-Tag gleich bleibt. Andernfalls muss die zu ändernde Ausschüttung zuerst gelöscht werden, dann kön-nen die neuen Daten geliefert werden. Bleibt der Ausschüttungs-Tag gleich darf nur ein Update geschickt werden, keine Löschung.

Dateibeschreibung:

Spalte

Datenfeld

Format

Beschreibung

1

Datum

YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD.

Pflichtfeld

AG Erträge: Datum Geschäftsjahresende Ausschüttung: Ausschüttungstag Fondspreise, tgl. EU-QuSt: Preisdatum

2

Währungscode (ISO-4217)

X(3)

Pflichtfeld

3

ISIN

X(12)

Pflichtfeld

4

Code (siehe Codetabelle)

X(5)

Pflichtfeld

5

Betrag

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

6

Aktion

X(1)

Optional Standard: „N“

„N“ – Neu / Update

„D“ – Delete (nicht für Steuerdaten)

7

Fondsbezeichnung

X(45)

Optional

8

Periodizität des Fondshandels

X(2)

Nur für laufende EU-QuSt Meldung Pflichtfeld wenn nicht “D”

Standard: “D”

“D” – täglich

“W” – wöchentlich

“M” – monatlich

“M2” – 2 x monatlich

“Q” – quartal

“S” – halbjährlich

“A” – jährlich

9

EU-Quellensteuer Pflicht gemäß Asset Test

X(1)

Nur für laufende EU-QuSt Meldung

Pflichtfeld für Code „Q“

„J“ – unterliegt der EU-QuSt

„N“ – unterliegt nicht der EU-QuSt

10

Zuflusszeitpunkt bei ausschüttungsgleichen Erträgen

Ex-Tag bei Ausschüttungen

YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD

Pflichtfeld für ausschüttungsgleiche Erträge (Code ALOE)

Optional bei Ausschüttungsmeldung (Code DIVI)

Codes für jährliche Meldung der AG Erträge samt KESt Übergangsmeldung bis inkl. GJ-Beginn in 2014

Code

Beschreibung

Pflichtfeld / Optional

ALOE

Als ausgeschüttet zu behandelnde laufende ordentliche Erträge je Anteil

Pflichtfeld

SSGBV

Im Betriebsvermögen steuerpflichtige Substanzgewinne je Anteil

Pflichtfeld

SSGPV

Im Privatvermögen steuerpflichtige Substanzgewinne je Anteil

Pflichtfeld

KEST

KESt Betrag des Ausschüttungsgleichen Ertrages

Pflichtfeld

KBAP

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant)

Pflichtfeld

KBABN

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (natürliche Person)

Optional

KBABJ

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (juristische Person)

Optional

KBAPS

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatstiftungen

Optional

VKAGE

Verrechenbare KESt ausschütungsgleicher Ertrag

Optional

KESTA

KESt auf ausländische Divi-denden

Optional

OVVA1

Gemäß Paragraph 5, Absatz 2, Ziffer eins, auszuweisende Differenz der alten Substanzverluste je Anteil

Optional

(Meldung entweder OVVA1 oder OVVA2)

OVVA2

Gemäß Paragraph 5, Absatz 2, Ziffer 2, auszuweisender Gesamtbetrag der alten Substanzverluste je Anteil im Betriebsvermögen

Optional

(Meldung entweder OVVA1 oder OVVA2)

KBAPE

Vorzeichenverkehrt anzuwendender Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant)

Optional

AASIF

Anrechenbare ausländische Steuern bei ausländischen Immobilienfonds

Optional

AKE

KESt auf Zinsen gemäß Paragraph 98, Absatz eins, Ziffer 5, Litera b, EStG 1988

Optional

ELUF

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (Paragraph 21, EStG 1988)

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

EGB

Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Paragraph 23, EStG 1988)

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

EVV

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Sachinbegriffen und Rechten (Paragraph 28, EStG 1988)

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

SEL

Einkünfte aus Leistungen (Paragraph 29, Ziffer 3, EStG 1988)

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

SPK

Einkünfte aus Spekulationsgeschäften (Paragraph 31, EStG 1988)

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

Codes für periodische Meldung der Ausschüttungen samt KESt für non-AT Fonds Übergangsmeldung bis inkl. GJ-Beginn in 2014

Code

Beschreibung

Pflichtfeld / Optional

DIVI

Ausschüttung pro Fondsanteil

Pflichtfeld

KESTD

KESt-Betrag der Ausschüttung

Pflichtfeld

KBP

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant)

Pflichtfeld

KBBN

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (natürliche Person)

Optional

KBBJ

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (juristische Person)

Optional

KBPS

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für Privatstiftungen

Optional

VKDIV

Verrechenbare KESt Ausschüttung

Optional

TD

KESt auf Zinsen gemäß Paragraph 98, Absatz eins, Ziffer 5, Litera b, EStG 1988

Optional

Codes für die tägliche Meldung von EU-QuSt und KESt gemäß Paragraph 98, Absatz eins, Ziffer 5, Litera b, EStG 1988

Code

Beschreibung

Pflichtfeld / Optional

'R'

Errechneter Wert

Pflichtfeld

'E'

Ausgabepreis

Optional

'Z'

Rücknahmepreis

Optional

’Q’

Tägliche pro Fondsanteil

Pflichtfeld EU-QuSt

’T’

Täglicher TIS pro Fondsanteil

Optional

TA

Laufende KESt auf Zinsen gemäß Paragraph 98, Absatz eins, Ziffer 5, Litera b, EStG 1988

Optional

Codes für jährliche/periodische EU-QuSt Meldung

Code

Beschreibung

Pflichtfeld / Optional

'Q2' oder 'QAGE'

EU-QuSt des Ausschüttungsgleichen Ertrages

Pflichtfeld

'Q1' oder ’QDIV’

EU-QuSt der Ausschüttung

Pflichtfeld

'T1' oder ’TDIV’

TIS der Ausschüttung -> steuerpflichtiger Betrag der Ausschüttung

Optional

  1. 3 Punkt 2
    Meldung der jährlichen KESt- und EU-QuSt-Daten an die Meldestelle für AT Fonds (Format für AT Fonds zwingend)

Dateiname:

<lieferant>_<datum JJJJ-MM-TT>_<fortlaufende nummer pro tag ODER zeit>.csv

Dateiformat:

Comma Separated File, Trennzeichen ';'

Zahlenformat: Punkt oder Komma als Dezimaltrennzeichen, KEINE Tausendertrennzeichen

Genaue Anzahl der Nachkommastellen: 4

Updates und Korrekturen – technischer Weg:

Updates zu Ausschüttungen sind nur dann zulässig, wenn sich weder Ex-Tag noch Ausschüttungstag ändern. Andernfalls muss die zu ändernde Ausschüttung zuerst gelöscht werden, dann können die neuen Daten geliefert werden.

Dateibeschreibung:

Spalte

Datenfeld

Format

Beschreibung

1

ISIN

X(12)

Pflichtfeld

2

Fondsbezeichnung

X(45)

Optional

3

Kupon-Nummer

numerisch

Optional

4

Ex-Tag

YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD

Pflichtfeld

5

Ausschüttungstag (Zahltag)

YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD

Pflichtfeld

6

Währungscode (ISO-4217) der Ausschüttung

X(3)

Pflichtfeld

7

Ausschüttung

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

8

KESt Betrag ohne Optionserklärung

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

9

KESt Betrag mit Optionserklärung

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

10

KESt Substanzgewinn

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG)

11

KESt auf ausländische Dividenden

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

12

EU-QuSt

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG)

13

TIS

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

14

Geschäftsjahr von

YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD

Pflichtfeld

15

Geschäftsjahr bis

YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD

Pflichtfeld

16

Zwischenausschüttung

X(1)

Pflichtfeld Angabe ob ja (J) oder nein (N)

17

Wiederanlagerabatt

numerisch

Optional

18

Wiederanlagerabatt Art

X(1)

Optional Angabe ob Prozent (P) oder Stück (S)

19

Wiederanlagerabatt Zeitraum bis

YYYYMMDD oder YYYY.MM.DD

Optional

20

Korrekturbetrag Anschaf-fungskosten (Ausschüttung) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant)

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

21

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (na-türliche Person)

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

22

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für betriebliche Anleger (juris-tische Person)

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

23

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (Ausschüttung) für Privatstiftungen

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

24

Verrechenbare KESt Ausschüttung

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

25

Code für Art

X(1)

Pflichtfeld

„A“ – Ausschüttung

„K“ – KESt-Abschlag (Thesaurierer)

„V“ – Meldung für Vollthesaurierer

„S“ – Substanzausschüttung/ Abschichtung

26

Dem KESt-Abzug unterliegende ausschüttungsgleiche ordentliche Erträge je Anteil

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

27

Im Betriebsvermögen steuerpflichtige Substanzgewinne je Anteil

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG)

28

Im Privatvermögen steuerpflichtige Substanzgewinne je Anteil

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

0,00 bei Immobilieninvestmentfonds (Im-moInvFG)

29

KESt Betrag des Ausschüttungsgleichen Ertrages

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

30

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant)

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

31

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (natürliche Person)

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

32

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für betriebliche Anleger (juristische Person)

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

33

Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatstiftungen

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

34

Verrechenbare KESt ausschüttungsgleicher Ertrag

numerisch, 4 Nachkommastellen

Pflichtfeld

35

Aktion

X(1)

Optional Standard: „N“

„N“ – New / Update

„D“ – Delete

36

Gemäß Paragraph 5, Absatz 2, Ziffer eins, auszuweisende Differenz der alten Substanzverluste je Anteil

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

(Meldung entweder Spalte 36 oder 37)

37

Gemäß Paragraph 5, Absatz 2, Ziffer 2, auszuweisender Gesamtbetrag der alten Substanzverluste je Anteil im Betriebsvermögen

numerisch, 4 Nachkommastellen

Optional

(Meldung entweder Spalte 36 oder 37)

38

Vorzeichenverkehrt anzuwendender Korrekturbetrag Anschaffungskosten (AG Erträge) für Privatanleger (für KESt Zwecke relevant)

numerisch,

4 Nachkommastellen

Optional

39

KESt auf Zinsen gemäß Paragraph 98, Absatz eins, Ziffer 5, Litera b, EStG 1988

numerisch,

4 Nachkommastellen

Optional

40

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (Paragraph 21, EStG 1988)

numerisch,

4 Nachkommastellen

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

41

Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Paragraph 23, EStG 1988)

numerisch,

4 Nachkommastellen

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

42

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Sachinbegriffen und Rechten (Paragraph 28, EStG 1988)

numerisch,

4 Nachkommastellen

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

43

Einkünfte aus Leistungen (Paragraph 29, Ziffer 3, EStG 1988)

numerisch,

4 Nachkommastellen

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

44

Einkünfte aus Spekulationsgeschäften (Paragraph 31, EStG 1988)

numerisch,

4 Nachkommastellen

Pflichtfeld, wenn AIF iSd AIFMG

Anmerkung

zuletzt geändert durch BGBl. II Nr. 224/2014

Im RIS seit

11.09.2014

Zuletzt aktualisiert am

08.01.2016

Gesetzesnummer

20007766

Dokumentnummer

NOR40164787

European Legislation Identifier (ELI)

https://www.ris.bka.gv.at/eli/bgbl/ii/2012/96/ANL1/NOR40164787