Kurztitel
Umsatzsteuergesetz 1994
Kundmachungsorgan
BGBl. Nr. 663/1994 zuletzt geändert durch BGBl. I Nr. 106/2023Bundesgesetzblatt Nr. 663 aus 1994, zuletzt geändert durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 106 aus 2023,
§/Artikel/AnlageParagraph/Artikel/Anlage
§ 0Paragraph 0
Inkrafttretensdatum
01.07.2026
Index
32/04 Steuern vom Umsatz
Langtitel
Bundesgesetz über die Besteuerung der Umsätze (Umsatzsteuergesetz 1994 – UStG 1994)
StF: BGBl. Nr. 663/1994 idF BGBl. Nr. 819/1994 (DFB) (NR: GP XVIII RV 1715 AB 1823 S. 172. BR: AB 4861 S. 589.)
Änderung
BGBl. Nr. 21/1995 (NR: GP XIX RV 26 AB 53 S. 12. BR: 4960 AB 4950 S. 593.)
BGBl. Nr. 50/1995 (K über Idat)
BGBl. Nr. 831/1995 (NR: GP XIX RV 370 AB 386 S. 57. BR: AB 5119 S. 606.)
BGBl. Nr. 201/1996 (NR: GP XX RV 72 und Zu 72 AB 95 S. 16. BR: 5161, 5162, 5163, 5164 und 5165 AB 5166 S. 612.)
BGBl. Nr. 756/1996 (NR: GP XX RV 396 AB 475 S. 47. BR: AB 5317 S. 619.)
[CELEX-Nr.: 395L0007]
BGBl. I Nr. 123/1997 (NR: GP XX RV 845 AB 866 S. 90. BR: AB 5552 S. 631.)
BGBl. I Nr. 9/1998 (NR: GP XX RV 933 AB 998 S. 105. BR: AB 5582 S. 633.)
BGBl. I Nr. 79/1998 (NR: GP XX RV 1099 und Zu 1099 AB 1161 S. 120. BR: AB 5688 S. 641.)
BGBl. I Nr. 126/1998 (NR: GP XX RV 1187 AB 1241 S. 129. BR: 5722 AB 5695 S. 642.)
BGBl. I Nr. 28/1999 (NR: GP XX RV 1471 AB 1505 S. 150. BR: 5816 AB 5840 S. 647.)
BGBl. I Nr. 106/1999 idF BGBl. I Nr. 194/1999 (DFB) (NR: GP XX RV 1766 AB 1858 S. 175. BR: 5965 AB 5976 S. 656.)
BGBl. I Nr. 29/2000 (NR: GP XXI RV 87 AB 101 S. 26. BR: 6106 AB 6107 S. 665.)
[CELEX-Nr.: 377L0388, 391L0680]
BGBl. I Nr. 142/2000 (NR: GP XXI RV 311 AB 369 S. 45. BR: 6250 und 6251 AB 6268 S. 670.)
BGBl. I Nr. 47/2001 (NR: GP XXI RV 499 AB 539 S. 61. BR: 6327 AB 6338 S. 676.)
BGBl. I Nr. 59/2001 (NR: GP XXI RV 590 AB 603 S. 71. BR: 6363 AB 6380 S. 678.)
BGBl. I Nr. 144/2001 (NR: GP XXI RV 827 AB 859 S. 84. BR: AB 6515 S. 682.)
BGBl. I Nr. 56/2002 (NR: GP XXI IA 598/A AB 1022 S. 95. BR: AB 6606 S. 685.)
BGBl. I Nr. 100/2002 (NR: GP XXI RV 1131 AB 1176 S. 106. BR: 6665 AB 6678 S. 689.)
BGBl. I Nr. 132/2002 (NR: GP XXI RV 1175 AB 1202 S. 110. BR: 6692 AB 6734 S. 690.)
[CELEX-Nr.: 32001L0044, 32001L0115, 32002L0010]
BGBl. I Nr. 10/2003 (NR: GP XXII IA 34/A AB 16 S. 5. BR: AB 6768 S. 694.)
BGBl. I Nr. 71/2003 (NR: GP XXII RV 59 AB 111 S. 20. BR: 6788 AB 6790 S. 697.)
[CELEX-Nr.: 31997L0078, 32001L0089]
BGBl. I Nr. 134/2003 (NR: GP XXII AB 325 S. 40. BR: 6922 AB 6936 S. 704.)
BGBl. I Nr. 27/2004 (NR: GP XXII IA 310/A AB 436 S. 56. BR: AB 7023 S. 707.)
BGBl. I Nr. 180/2004 (NR: GP XXII RV 686 AB 734 S. 89. BR: 7160 AB 7184 S. 717.)
[CELEX-Nr.: 32003L0030, 32003L0096]
BGBl. I Nr. 103/2005 (NR: GP XXII RV 992 AB 1037 S. 116. BR: 7333 AB 7364 S. 724.)
BGBl. I Nr. 105/2005 (NR: GP XXII IA 652/A AB 1043 S. 116. BR: 7334 AB 7367 S. 724.)
BGBl. I Nr. 101/2006 (NR: GP XXII IA 829/A AB 1466 S.150. BR: AB 7548 S. 735.)
BGBl. I Nr. 24/2007 (NR: GP XXIII RV 43 AB 67 S. 20. BR: 7681 AB 7682 S. 745.)
[CELEX-Nr.: 32003L0096, 32006L0048, 32006L0098, 32006L0112, 32006L0141]
BGBl. I Nr. 45/2007 (NR: GP XXIII IA 220/A AB 123 S. 24. BR: 7690 AB 7707 S. 746.)
BGBl. I Nr. 99/2007 (NR: GP XXIII RV 270 AB 391 S. 42. BR: AB 7862 S. 751.)
BGBl. I Nr. 132/2008 (NR: GP XXIII IA 924/A S. 72. BR: 8015 AB 8019 S. 760.)
BGBl. I Nr. 140/2008 (NR: GP XXIV RV 2 AB 9 S. 3. BR: 8036 S. 762.)
BGBl. I Nr. 52/2009 (NR: GP XXIV RV 113 und Zu 113 AB 198 S. 21. BR: AB 8112 S. 771.)
BGBl. I Nr. 135/2009 (NR: GP XXIV RV 485 AB 558 S. 49. BR: 8217 AB 8228 S. 780.)
BGBl. I Nr. 34/2010 (NR: GP XXIV RV 662 AB 741 S. 67. BR: 8311 AB 8313 S. 785.)
BGBl. I Nr. 54/2010 idF BGBl. I Nr. 53/2012 (VFB) (NR: GP XXIV RV 658 AB 783 S. 69. BR: AB 8333 S. 786.)
BGBl. I Nr. 111/2010 (NR: GP XXIV RV 981 AB 1026 S. 90. BR: 8437 AB 8439 S. 792.)
[CELEX-Nr.: 32010L0012]
BGBl. I Nr. 76/2011 (NR: GP XXIV RV 1212 AB 1320 S. 114. BR: 8524 AB 8558 S. 799.)
BGBl. I Nr. 22/2012 (NR: GP XXIV RV 1680 AB 1707 S. 148. BR: 8685 AB 8687 S. 806.)
BGBl. I Nr. 112/2012 (NR: GP XXIV RV 1960 AB 1977 S. 179. BR: 8815 AB 8823 S. 815.)
[CELEX-Nr.: 32006L0112, 32008L0008, 32009L0133, 32010L0045, 32011L0016]
BGBl. I Nr. 63/2013 (NR: GP XXIV IA 2234/A AB 2241 S. 193. BR: AB 8929 S. 819.)
BGBl. I Nr. 13/2014 (NR: GP XXV RV 24 AB 31 S. 12. BR: 9140 AB 9141 S. 827.)
BGBl. I Nr. 40/2014 (NR: GP XXV RV 53 AB 130 S. 25. BR: 9183 AB 9184 S. 830.)
[CELEX-Nr.: 32008L0008]
BGBl. I Nr. 118/2015 (NR: GP XXV RV 684 und Zu 684 AB 750 S. 83. BR: 9402 AB 9414 S. 844.)
BGBl. I Nr. 163/2015 (NR: GP XXV RV 896 AB 907 S. 107. BR: 9494 AB 9498 S. 849.)
BGBl. I Nr. 117/2016 (NR: GP XXV RV 1352 AB 1392 S. 158. BR: 9670 AB 9689 S. 863.)
BGBl. I Nr. 106/2017 (NR: GP XXV IA 2237/A AB 1723 S. 190. BR: AB 9840 S. 870.)
BGBl. I Nr. 12/2018 (NR: GP XXVI RV 23 AB 58 S. 15. BR: AB 9943 S. 878.)
BGBl. I Nr. 62/2018 (NR: GP XXVI RV 190 AB 197 S. 34. BR: 9993 AB 10002 S. 882.)
[CELEX: 32006L0112, 32014L0041, 32016L1164, 32017L2455]
BGBl. I Nr. 91/2019 (NR: GP XXVI IA 983/A AB 686 S. 88. BR: AB 10251 S. 897.)
[CELEX-Nr.: 32011L0016, 32018L0822]
BGBl. I Nr. 103/2019 (NR: GP XXVI IA 984/A AB 687 S. 88. BR: 10234 AB 10246 S. 897.)
BGBl. I Nr. 104/2019 (NR: GP XXVI IA 985/A AB 692 S. 88. BR: AB 10252 S. 897.)
BGBl. I Nr. 44/2020 (NR: GP XXVII IA 440/A AB 143 S. 27. Einspr. d. BR: 153 BR: 10298 AB 10309 S. 906.; NR: AB 179 S. 30.)
BGBl. I Nr. 48/2020 (NR: GP XXVII IA 537/A AB 184 S. 32. BR: AB 10338 S. 907.)
BGBl. I Nr. 60/2020 (NR: GP XXVII IA 722/A AB 242 S. 40. BR: 10361 AB 10362 S. 909.)
BGBl. I Nr. 3/2021 (NR: GP XXVII IA 1109/A AB 492 S. 69. BR: 10460 AB 10502 S. 917.)
BGBl. I Nr. 52/2021 (NR: GP XXVII IA 1241/A AB 669 S. 85. BR: AB 10559 S. 923.)
BGBl. I Nr. 112/2021 (NR: GP XXVII IA 1669/A AB 935 S. 111. BR: AB 10681 S. 927.)
BGBl. I Nr. 227/2021 (NR: GP XXVII IA 2080/A AB 1185 S. 137. BR: 10803 AB 10831 S. 935.)
[CELEX-Nr.: 32020L0262, 32020L1151]
BGBl. I Nr. 10/2022 (NR: GP XXVII RV 1293 AB 1306 S. 139. BR: 10860 AB 10866 S. 937.)
BGBl. I Nr. 108/2022 (NR: GP XXVII RV 1534 AB 1585 S. 168. BR: 11010 AB 11044 S. 943.)
[CELEX-Nr.: 32021L0514]
BGBl. I Nr. 163/2022 (NR: GP XXVII RV 1662 AV 1702 S. 178. BR: AB 11098 S. 946.)
BGBl. I Nr. 194/2022 (NR: GP XXVII IA 2892/A AB 1784 S. 183. BR: AB 11124 S. 947.)
BGBl. I Nr. 106/2023 (NR: GP XXVII RV 2090 AB 2139 S. 224. BR: AB 11271 S. 957.)
[CELEX-Nr.: 32020L0284]
BGBl. I Nr. 110/2023 (NR: GP XXVII RV 2086 AB 2138 S. 224. BR: AB 11270 S. 957.)
BGBl. I Nr. 152/2023 (NR: GP XXVII RV 2267 AB 2298 S. 239. BR: 11336 AB 11341 S. 960.)
BGBl. I Nr. 201/2023 (NR: GP XXVII IA 3777/A AB 2381 S. 245. BR: 11362 AB 11411 S. 961.)
BGBl. I Nr. 113/2024 (NR: GP XXVII RV 2610 AB 2678 S. 270. BR: 11522 AB 11547 S. 969.)
BGBl. I Nr. 144/2024 (NR: GP XXVII AB 2710 S. 276. BR: 11602 AB 11605 S. 971.)
BGBl. I Nr. 7/2025 (NR: GP XXVIII IA 73/A AB 34 S. 11. BR: 11617 AB 11621 S. 975.)
BGBl. I Nr. 25/2025 (NR: GP XXVIII RV 69 und Zu 69 AB 100 S. 30. BR: 11643 AB 11645 S. 979.)
BGBl. I Nr. 97/2025 (NR: GP XXVIII RV 294 AB 331 S. 55. BR: 11720 AB 11741 S. 985.)
[CELEX-Nr.: 32024L1233, 32025L0872]
BGBl. I Nr. 98/2025 (NR: GP XXVIII RV 310 AB 333 S. 55. BR: AB 11738 S. 985.)
BGBl. I Nr. 37/2026 (NR: GP XXVIII RV 474 AB 489 S. 79. BR: AB 11820 S. 991.)
BGBl. I Nr. 43/2026 (NR: GP XXVIII RV 504 AB 521 S. 81. BR: AB 11828 S. 992.)
BGBl. I Nr. 62/2026 (NR: GP XXVIII RV 523 AB 561 S. 89. BR: 11838 AB 11839 S. 994.)
Präambel/Promulgationsklausel
Der Nationalrat hat beschlossen:
Inhaltsverzeichnis |
§ 1.Paragraph eins, | Steuerbare Umsätze |
§ 2.Paragraph 2, | Unternehmer, Unternehmen |
§ 3.Paragraph 3, | Lieferung |
§ 3a.Paragraph 3 a, | Sonstige Leistung |
§ 4.Paragraph 4, | Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstige Leistungen und den Eigenverbrauch (Anm.: Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstigen Leistungen und den Eigenverbrauch)Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstige Leistungen und den Eigenverbrauch Anmerkung, Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstigen Leistungen und den Eigenverbrauch) |
§ 5.Paragraph 5, | Bemessungsgrundlage für die Einfuhr |
§ 6.Paragraph 6, | Steuerbefreiungen |
§ 7.Paragraph 7, | Ausfuhrlieferung |
§ 8.Paragraph 8, | Lohnveredlung an Gegenständen der Ausfuhr |
§ 9.Paragraph 9, | Umsätze für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt |
§ 10.Paragraph 10, | Steuersätze |
§ 11.Paragraph 11, | Ausstellung von Rechnungen |
§ 12.Paragraph 12, | Vorsteuerabzug |
§ 13.Paragraph 13, | Vorsteuerabzug bei Reisekosten |
§ 14.Paragraph 14, | Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen |
§ 15.Paragraph 15, | Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
§ 16.Paragraph 16, | Änderung der Bemessungsgrundlage |
§ 17.Paragraph 17, | Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten |
§ 18.Paragraph 18, | Aufzeichnungspflichten und buchmäßiger Nachweis |
§ 18a.Paragraph 18 a, | Aufzeichnungs-, Mitteilungs- und Aufbewahrungspflichten für Zahlungsdienstleister |
§ 19.Paragraph 19, | Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld |
§ 20.Paragraph 20, | Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung |
§ 21.Paragraph 21, | Voranmeldung und Vorauszahlung, Veranlagung |
§ 22.Paragraph 22, | Besteuerung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
§ 23.Paragraph 23, | Besteuerung von Reiseleistungen |
§ 24.Paragraph 24, | Differenzbesteuerung |
(Anm.: § 24a.Anmerkung, Paragraph 24 a, | Sonderregelung für Anlagegold |
§ 24b.Paragraph 24 b, | Zoll- und Steuerlager) |
§ 25.Paragraph 25, | Besondere Besteuerungsformen |
(Anm.: § 25a.Anmerkung, Paragraph 25 a, | Sonderregelung für Drittlandsunternehmer, die sonstige Leistungen an Nichtunternehmer im Gemeinschaftsgebiet erbringen |
§ 25b.Paragraph 25 b, | Sonderregelung für Einfuhr-Versandhandel) |
§ 26.Paragraph 26, | Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer |
(Anm.: § 26a.Anmerkung, Paragraph 26 a, | Sonderregelungen für die Erklärung und Entrichtung der Steuer bei der Einfuhr) |
§ 27.Paragraph 27, | Besondere Aufsichtsmaßnahmen zur Sicherung des Steueranspruches |
§ 28.Paragraph 28, | Allgemeine Übergangsvorschriften |
§ 29.Paragraph 29, | Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften |
§ 30.Paragraph 30, | Umstellung langfristiger Verträge |
§ 31.Paragraph 31, | Vollziehung |
Anlage | (Anm.: Anlage 1 zu § 10 Abs. 2 UStGAnmerkung, Anlage 1 zu Paragraph 10, Absatz 2, UStG |
Anlage 2 | zu § 10 Abs. 3 und § 24 UStGzu Paragraph 10, Absatz 3 und Paragraph 24, UStG |
Anlage 3 | zu § 10 Abs. 1a UStG)zu Paragraph 10, Absatz eins a, UStG) |
Anhang (Binnenmarkt) (Anm.: Anhang zu § 29 Abs. 8 Binnenmarktregelung ist als eigene Rechtsvorschrift dokumentiert)Anhang (Binnenmarkt) Anmerkung, Anhang zu Paragraph 29, Absatz 8, Binnenmarktregelung ist als eigene Rechtsvorschrift dokumentiert) |
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Schlagworte
e-rk3, Inh
Strukturanpassungsgesetz 1996 (BGBl. Nr. 201/1996),
Abgabenänderungsgesetz 1997 (BGBl. I Nr. 9/1998),
Budgetbegleitgesetz 1998 (BGBl. I Nr. 79/1998),
1. Euro-Finanzbegleitgesetz (BGBl. I Nr. 126/1998),
Abgabenänderungsgesetz 1998, AbgÄG 1998 (BGBl. I Nr. 28/1999),
Steuerreformgesetz 2000 (BGBl. I Nr. 106/1999),
Budgetbegleitgesetz 2001 (BGBl. I Nr. 142/2000),
Budgetbegleitgesetz 2002 (BGBl. I Nr. 47/2001),
Euro-Steuerumstellungsgesetz – EuroStUG 2001 (BGBl. I Nr. 59/2001),
Abgabenänderungsgesetz 2001, AbgÄG 2001 (BGBl. I Nr. 144/2001),
2. Abgabenänderungsgesetz 2002 (BGBl. I Nr. 132/2002),
Budgetbegleitgesetz 2003 (BGBl. I Nr. 71/2003),
Abgabenänderungsgesetz 2004 – AbgÄG 2004 (BGBl. I Nr. 180/2004),
Wachstums- und Beschäftigungsgesetz 2005 (BGBl. I Nr. 103/2005),
Ausspielungsbesteuerungsänderungsgesetz – ABÄG (BGBl. I Nr. 105/2005),
KMU-Förderungsgesetz 2006 – KMU-FG 2006 (BGBl. I Nr. 101/2006),
Budgetbegleitgesetz 2007 (BGBl. I Nr. 24/2007),
Reisekosten-Novelle – RK-Novelle 2007 (BGBl. I Nr. 45/2007),
Abgabensicherungsgesetz 2007 – AbgSiG 2007 (BGBl. I Nr. 99/2007),
2. Abgabenänderungsgesetz 2008 – 2. AbgÄG 2008 (BGBl. I Nr. 140/2008),
Budgetbegleitgesetz 2009 (BGBl. I Nr. 52/2009),
Abgabenänderungsgesetz 2010 – AbgÄG 2010 (BGBl. I Nr. 34/2010),
Glücksspielgesetz-Novelle 2008 – GSpG-Novelle 2008 (BGBl. I Nr. 54/2010),
Budgetbegleitgesetz 2011 (BGBl. I Nr. 111/2010),
Abgabenänderungsgesetz 2011 – AbgÄG 2011 (BGBl. I Nr. 76/2011),
1. Stabilitätsgesetz 2012 – 1. StabG 2012 (BGBl. I Nr. 22/2012),
Abgabenänderungsgesetz 2012 – AbgÄG 2012 (BGBl. I Nr. 112/2012),
Abgabenänderungsgesetz 2014 – AbgÄG 2014 (BGBl. I Nr. 13/2014),
Budgetbegleitgesetz 2014 (BGBl. I Nr. 40/2014),
Steuerreformgesetz 2015/2016 – StRefG 2015/2016 (BGBl. I Nr. 118/2015),
Abgabenänderungsgesetz 2015 – AbgÄG 2015 (BGBl. I Nr. 163/2015),
Abgabenänderungsgesetz 2016 – AbgÄG 2016 (BGBl. I Nr. 117/2016),
Mittelstandsfinanzierungsgesellschaftengesetz 2017 – MiFiGG 2017 (BGBl. I Nr. 106/2017),
Jahressteuergesetz 2018 – JStG 2018 (BGBl. I Nr. 62/2018),
Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (BGBl. I Nr. 91/2019),
Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (BGBl. I Nr. 103/2019),
Finanz-Organisationsreformgesetz – FORG (BGBl. I Nr. 104/2019),
18. COVID-19-Gesetz (BGBl. I Nr. 44/2020),
19. COVID-19-Gesetz (BGBl. I Nr. 48/2020),
COVID-19-Steuermaßnahmengesetz – COVID-19-StMG (BGBl. I Nr. 3/2021),
2. COVID-19-Steuermaßnahmengesetz – 2. COVID-19-StMG (BGBl. I Nr. 52/2021),
Ökosoziales Steuerreformgesetz 2022 Teil I – ÖkoStRefG 2022 Teil I (BGBl. I Nr. 10/2022),
Abgabenänderungsgesetz 2022 – AbgÄG 2022 (BGBl. I Nr. 108/2022),
Teuerungs-Entlastungspaket Teil II (BGBl. I Nr. 163/2022),
CESOP-Umsetzungsgesetz 2023 (BGBl. I Nr. 106/2023),
Abgabenänderungsgesetz 2023 – AbgÄG 2023 (BGBl. I Nr. 110/2023),
Budgetbegleitgesetz 2024 (BGBl. I Nr. 152/2023),
Abgabenänderungsgesetz 2024 – AbgÄG 2024 (BGBl. I Nr. 113/2024),
Progressionsabgeltungsgesetz 2025 – PrAG 2025 (BGBl. I Nr. 144/2024),
Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 – BSMG 2025 (BGBl. I Nr. 7/2025),
Budgetbegleitgesetz 2025 (BGBl. I Nr. 25/2025),
Abgabenänderungsgesetz 2025 – AbgÄG 2025 (BGBl. I Nr. 97/2025),
Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 Teil Steuern – BBKG 2025 Teil Steuern (BGBl. I Nr. 98/2025),
Budgetmaßnahmengesetz 2026 (BGBl. I Nr. 43/2026),
Budgetbegleitgesetz 2027-2028 (BGBl. I Nr. 62/2026)
Zuletzt aktualisiert am
30.07.2026
Dokumentnummer
NOR40278067