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Umsatzsteuergesetz 1994 (UStG 1994)

Fassungen (Gesetz)
ab 30.07.2026 — BGBl. I Nr. 62/2026
InkrafttretenAußerkrafttretenFassungsvergleichKundmachung
heute30.07.2026 § → § BGBl. I Nr. 62/2026
01.01.2027 § → § BGBl. I Nr. 97/2025, BGBl. I Nr. 62/2026
30.07.202631.12.2026 § → § BGBl. I Nr. 62/2026
01.07.202629.07.2026 § → § BGBl. I Nr. 37/2026, BGBl. I Nr. 43/2026
11.06.202630.06.2026 § → § BGBl. I Nr. 37/2026
01.01.202610.06.2026 § → § BGBl. I Nr. 25/2025, BGBl. I Nr. 98/2025
24.12.202531.12.2025 § → § BGBl. I Nr. 97/2025, BGBl. I Nr. 98/2025
01.07.202523.12.2025 § → § BGBl. I Nr. 25/2025
19.03.202530.06.2025 § → § BGBl. I Nr. 7/2025
01.01.202518.03.2025 § → § BGBl. I Nr. 113/2024, BGBl. I Nr. 144/2024
10.10.202431.12.2024 § → § BGBl. I Nr. 144/2024
01.08.202409.10.2024 § → § BGBl. I Nr. 113/2024
20.07.202431.07.2024 § → § BGBl. I Nr. 113/2024
01.01.202419.07.2024 § → § BGBl. I Nr. 106/2023, BGBl. I Nr. 110/2023, BGBl. I Nr. 201/2023
23.12.202331.12.2023 § → § BGBl. I Nr. 152/2023
22.07.202322.12.2023 § → § BGBl. I Nr. 110/2023
01.01.202321.07.2023 § → § BGBl. I Nr. 108/2022, BGBl. I Nr. 163/2022
07.12.202231.12.2022 § → § BGBl. I Nr. 194/2022
28.10.202206.12.2022 § → § BGBl. I Nr. 163/2022
20.07.202227.10.2022 § → § BGBl. I Nr. 108/2022
01.07.202219.07.2022 § → § BGBl. I Nr. 108/2022
01.04.202230.06.2022 § → § BGBl. I Nr. 10/2022
15.02.202231.03.2022 § → § BGBl. I Nr. 10/2022
01.01.202214.02.2022 § → § BGBl. I Nr. 112/2021, BGBl. I Nr. 227/2021
31.12.202131.12.2021 § → § BGBl. I Nr. 227/2021
01.07.202130.12.2021 § → § BGBl. I Nr. 91/2019, BGBl. I Nr. 103/2019, BGBl. I Nr. 112/2021, BGBl. I Nr. 227/2021
26.03.202130.06.2021 § → § BGBl. I Nr. 52/2021
08.01.202125.03.2021 § → § BGBl. I Nr. 3/2021
01.01.202107.01.2021 § → § BGBl. I Nr. 3/2021, BGBl. I Nr. 227/2021
08.07.202031.12.2020 § → § BGBl. I Nr. 60/2020
01.07.202007.07.2020 § → § BGBl. I Nr. 104/2019
18.06.202030.06.2020 § → § BGBl. I Nr. 48/2020
15.05.202017.06.2020 § → § BGBl. I Nr. 44/2020
01.01.202014.05.2020 § → § BGBl. I Nr. 91/2019, BGBl. I Nr. 103/2019
30.10.201931.12.2019 § → § BGBl. I Nr. 103/2019, BGBl. I Nr. 104/2019
23.10.201929.10.2019 § → § BGBl. I Nr. 91/2019
01.01.201922.10.2019 § → § BGBl. I Nr. 62/2018
01.11.201831.12.2018 § → § BGBl. I Nr. 12/2018, BGBl. I Nr. 62/2018
15.08.201831.10.2018 § → § BGBl. I Nr. 62/2018
25.04.201814.08.2018 § → § BGBl. I Nr. 12/2018
27.07.201724.04.2018 § → § BGBl. I Nr. 106/2017
01.01.201726.07.2017 § → § BGBl. I Nr. 117/2016
31.12.201631.12.2016 § → § BGBl. I Nr. 117/2016
01.05.201630.12.2016 § → § BGBl. I Nr. 118/2015, BGBl. I Nr. 163/2015, BGBl. I Nr. 117/2016
01.01.201630.04.2016 § → § BGBl. I Nr. 118/2015
29.12.201531.12.2015 § → § BGBl. I Nr. 163/2015
15.08.201528.12.2015 § → § BGBl. I Nr. 118/2015
01.01.201514.08.2015 § → § BGBl. I Nr. 40/2014
13.06.201431.12.2014 § → § BGBl. I Nr. 40/2014
01.03.201412.06.2014 § → § BGBl. I Nr. 13/2014
18.04.201328.02.2014 § → § BGBl. I Nr. 63/2013
01.01.201317.04.2013 § → § BGBl. I Nr. 112/2012
15.12.201231.12.2012 § → § BGBl. I Nr. 112/2012
01.04.201214.12.2012 § → § BGBl. I Nr. 22/2012
02.08.201131.03.2012 § → § BGBl. I Nr. 76/2011
01.01.201101.08.2011 § → § BGBl. I Nr. 111/2010
31.12.201031.12.2010 § → § BGBl. I Nr. 111/2010
20.07.201030.12.2010 § → § BGBl. I Nr. 54/2010
16.06.201019.07.2010 § → § BGBl. I Nr. 34/2010
01.01.201015.06.2010 § → § BGBl. I Nr. 135/2009
31.12.200931.12.2009 § → § BGBl. I Nr. 135/2009
18.06.200930.12.2009 § → § BGBl. I Nr. 52/2009
01.01.200917.06.2009 § → § BGBl. I Nr. 132/2008
11.11.200831.12.2008 § → § BGBl. I Nr. 140/2008
21.10.200810.11.2008 § → § BGBl. I Nr. 132/2008
29.12.200720.10.2008 § → § BGBl. I Nr. 99/2007
10.07.200728.12.2007 § → § BGBl. I Nr. 45/2007
24.05.200709.07.2007 § → § BGBl. I Nr. 24/2007
27.06.200623.05.2007 § → § BGBl. I Nr. 101/2006
27.08.200526.06.2006 § → § BGBl. I Nr. 105/2005
20.08.200526.08.2005 § → § BGBl. I Nr. 103/2005
31.12.200419.08.2005 § → § BGBl. I Nr. 180/2004
28.04.200430.12.2004 § → § BGBl. I Nr. 27/2004
31.12.200327.04.2004 § → § BGBl. I Nr. 134/2003
21.08.200330.12.2003 § → § BGBl. I Nr. 71/2003
29.03.200320.08.2003 § → § BGBl. I Nr. 10/2003
14.08.200228.03.2003 § → § BGBl. I Nr. 132/2002
11.07.200213.08.2002 § → § BGBl. I Nr. 100/2002
30.03.200210.07.2002 § → § BGBl. I Nr. 56/2002
19.12.200129.03.2002 § → § BGBl. I Nr. 144/2001
27.06.200118.12.2001 § → § BGBl. I Nr. 59/2001
09.05.200126.06.2001 § → § BGBl. I Nr. 47/2001
30.12.200008.05.2001 § → § BGBl. I Nr. 142/2000
01.06.200029.12.2000 § → § BGBl. I Nr. 29/2000
15.07.199931.05.2000 § → § BGBl. I Nr. 106/1999
13.01.199914.07.1999 § → § BGBl. I Nr. 28/1999
15.08.199812.01.1999 § → § BGBl. I Nr. 126/1998
19.06.199814.08.1998 § → § BGBl. I Nr. 79/1998
10.01.199818.06.1998 § → § BGBl. I Nr. 9/1998
01.11.199709.01.1998 § → § BGBl. I Nr. 123/1997
31.12.199631.10.1997 § → § BGBl. Nr. 756/1996
01.05.199630.12.1996 § → § BGBl. Nr. 201/1996, BGBl. Nr. 756/1996
22.12.199530.04.1996 § → § BGBl. Nr. 831/1995
01.08.199521.12.1995 § → § BGBl. Nr. 756/1996
06.01.199531.07.1995 § → § BGBl. Nr. 21/1995
01.01.199505.01.1995 BGBl. Nr. 663/1994 (Stammfassung)
Gliederung Fassung vom 30.07.2026 — Überschriften aus den RIS-Dokumenten der §§
  1. § 1Steuerbare Umsätze
  2. § 2Unternehmer, Unternehmen
  3. § 3Lieferung
  4. § 3aSonstige Leistung
  5. § 4Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstigen Leistungen und den Eigenverbrauch
  6. § 5Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
  7. § 6Steuerbefreiungen
  8. § 7Ausfuhrlieferung
  9. § 8Lohnveredlung an Gegenständen der Ausfuhr
  10. § 9Umsätze für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt
  11. § 10Steuersätze
  12. § 11Ausstellung von Rechnungen
  13. § 12Vorsteuerabzug
  14. § 13Vorsteuerabzug bei Reisekosten
  15. § 14Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen
  16. § 15Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge
  17. § 16Änderung der Bemessungsgrundlage
  18. § 17Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
  19. § 18Aufzeichnungspflichten und buchmäßiger Nachweis
  20. § 18aAufzeichnungs-, Mitteilungs- und Aufbewahrungspflichten für Zahlungsdienstleister · Allgemeines · Begriffsbestimmungen
  21. § 19Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld
  22. § 20Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung
  23. § 21Voranmeldung und Vorauszahlung, Veranlagung
  24. § 22Besteuerung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
  25. § 23Besteuerung von Reiseleistungen
  26. § 24Differenzbesteuerung
  27. § 24aSonderregelung für Anlagegold
  28. § 24bZoll- und Steuerlager
  29. § 25Besondere Besteuerungsformen
Beginn der Inanspruchnahme
  1. § 25aSonderregelung für Drittlandsunternehmer, die sonstige Leistungen an Nichtunternehmer im Gemeinschaftsgebiet erbringen · Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Sonderregelung
  2. § 25bSonderregelung für Einfuhr-Versandhandel · Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Sonderregelung
  3. § 26Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
  4. § 26aSonderregelungen für die Erklärung und Entrichtung der Steuer bei der Einfuhr
  5. § 27Besondere Aufsichtsmaßnahmen zur Sicherung des Steueranspruches
  6. § 28Allgemeine Übergangsvorschriften
  7. § 29Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften
  8. § 30Umstellung langfristiger Verträge
  9. § 31Vollziehung
Anlagen
  1. Anl. 1Verzeichnis der dem Steuersatz von 10% unterliegenden Gegenstände
  2. Anl. 2Verzeichnis der dem Steuersatz von 13% unterliegenden Gegenstände
  3. Anl. 3Verzeichnis der dem Steuersatz von 4,9% unterliegenden Gegenstände
Übergangs- und Schlussbestimmungen aus Novellen
  1. Art. 3 (ÜR)Änderung des Umsatzsteuergesetzes 1994 — BGBl. I Nr. 59/2001
  2. Art. 79 (ÜR)Inkrafttreten und Übergangsbestimmungen — BGBl. I Nr. 135/2009