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Gemeinsamer Meldestandard-Gesetz (GMSG)

Fassungen (Gesetz)
ab 01.01.2026 — BGBl. I Nr. 96/2025
InkrafttretenAußerkrafttretenFassungsvergleichKundmachung
heute01.01.2026 § → § BGBl. I Nr. 96/2025
10.07.2027 § → § BGBl. I Nr. 96/2025
01.01.202609.07.2027 § → § BGBl. I Nr. 96/2025
24.12.202531.12.2025 § → § BGBl. I Nr. 96/2025
20.07.202423.12.2025 § → § BGBl. I Nr. 107/2024
25.07.202019.07.2024 § → § BGBl. I Nr. 96/2020
01.07.202024.07.2020 § → § BGBl. I Nr. 104/2019
01.01.202030.06.2020 § → § BGBl. I Nr. 91/2019
30.10.201931.12.2019 § → § BGBl. I Nr. 104/2019
23.10.201929.10.2019 § → § BGBl. I Nr. 91/2019
01.01.201922.10.2019 § → § BGBl. I Nr. 62/2018
15.08.201831.12.2018 § → § BGBl. I Nr. 62/2018
01.01.201714.08.2018 § → § BGBl. I Nr. 118/2016
31.12.201631.12.2016 § → § BGBl. I Nr. 118/2016
02.08.201630.12.2016 § → § aufgehoben durch BGBl. I Nr. 77/2016
01.01.201601.08.2016 § → § BGBl. I Nr. 163/2015
15.08.201531.12.2015 BGBl. I Nr. 116/2015 (Stammfassung)
Gliederung Fassung vom 01.01.2026 — Überschriften aus den RIS-Dokumenten der §§
1. HauptstückAllgemeine Bestimmungen
  1. § 1Umsetzung von Unionsrecht und der mehrseitigen Vereinbarung
  2. § 1aAn- und Abmeldungspflicht
  3. § 2Anwendung der Meldepflichten
  4. § 3Allgemeine Meldepflichten
  5. § 4Zeitpunkt, Form und Übermittlung der Meldung
  6. § 4aBerichtigung der Meldung
  7. § 5Identifikation von meldepflichtigen Konten und Information der zu meldenden Personen
  8. § 5aPflichten der Kontoinhaber und der sonstigen Kunden
  9. § 6Entfall von Meldepflichten
2. HauptstückAllgemeine Sorgfaltspflichten
  1. § 7Meldepflichtiges Konto
  2. § 7aAufbewahrungspflicht
  3. § 8Inanspruchnahme von Dienstleistern
  4. § 9Freiwillige Anwendung strengerer Standards
3. HauptstückSorgfaltspflichten bei bestehenden Konten natürlicher Personen
1. AbschnittIdentifizierung von Konten von geringem Wert
  1. § 10Geltungsbereich des Abschnittes
  2. § 11Wohnsitzadresse
  3. § 12Suche in elektronischen Datensätzen
  4. § 13Änderung der Gegebenheiten und des Kontowerts
  5. § 14Vorliegen von Indizien
  6. § 15Sonderbestimmungen bei Postlagerungsauftrag oder c/o-Adresse
  7. § 16Widerlegung der Ansässigkeit in einem teilnehmenden Staat
2. AbschnittIdentifizierung von Konten von hohem Wert
  1. § 17Geltungsbereich des Abschnittes
  2. § 18Suche in elektronischen Datensätzen
  3. § 19Suche in Papierunterlagen
  4. § 20Ausnahme von der Suche in Papierunterlagen
  5. § 21Nachfrage beim Kundenbetreuer
  6. § 22Folgen der Feststellung von Indizien
  7. § 23Änderung zu einem Konto von hohem Wert
  8. § 24Wiederholung der Überprüfung
  9. § 25Änderung der Gegebenheiten
  10. § 26Erkennung der Änderung von Gegebenheiten
3. AbschnittÜberprüfungszeitraum
  1. § 27Zeitpunkt der erstmaligen Überprüfung
  2. § 28Dauer der Meldepflicht von Konten
4. HauptstückSorgfaltspflichten bei Neukonten natürlicher Personen
  1. § 29Geltungsbereich des Abschnittes
  2. § 30Selbstauskunft
  3. § 31Ansässigkeit in einem teilnehmenden Staat
  4. § 32Änderung der Gegebenheiten
5. HauptstückSorgfaltspflichten bei bestehenden Konten von Rechtsträgern
1. AbschnittÜberprüfungs-, Identifizierungs- und Meldepflicht von Konten
  1. § 33Geltungsbereich des Abschnittes
  2. § 34Konten im Gegenwert von höchstens 250 000 US-Dollar
  3. § 35Überprüfungspflichtige Konten
  4. § 36Meldepflichtige Konten
  5. § 37Verpflichtende Überprüfungsverfahren
  6. § 38Feststellung, ob der Rechtsträger eine meldepflichtige Person ist
  7. § 39Feststellung, ob der Rechtsträger ein bestimmter passiver NFE ist
2. AbschnittÜberprüfungszeitraum
  1. § 40Konten im Gegenwert von mehr als 250 000 US-Dollar
  2. § 41Konten im Gegenwert von höchstens 250 000 US-Dollar
  3. § 42Änderung der Gegebenheiten
6. HauptstückSorgfaltspflichten bei Neukonten von Rechtsträgern
  1. § 43Geltungsbereich des Hauptstückes
  2. § 44Überprüfungsverfahren
  3. § 45Feststellung, ob der Rechtsträger eine meldepflichtige Person ist
  4. § 46Feststellung, ob der Rechtsträger ein bestimmter passiver NFE ist
7. HauptstückBesondere Sorgfaltsvorschriften im Zusammenhang mit der Anwendung von Vorschriften des 3. bis 6. Hauptstückes
  1. § 47Verlass auf Selbstauskünfte und Belege
  2. § 48Alternative Verfahren für Versicherungsverträge
  3. § 49Rückkaufsfähige Versicherungsverträge und Rentenversicherungsverträge
  4. § 50Rückkaufsfähige Gruppenversicherungsverträge und Gruppenrentenversicherungsverträge
  5. § 51Zusammenfassung von Konten natürlicher Personen
  6. § 52Zusammenfassung von Konten von Rechtsträgern
  7. § 53Zusammenfassungsvorschrift für Kundenbetreuer
8. HauptstückBegriffsbestimmungen
1. AbschnittDer Begriff „meldendes Finanzinstitut“
  1. § 54Meldendes Finanzinstitut
  2. § 55Finanzinstitut eines teilnehmenden Staats
  3. § 56Finanzinstitut
  4. § 57Verwahrinstitut
  5. § 58Einlageninstitut
  6. § 59Investmentunternehmen
  7. § 60Finanzvermögen
  8. § 61Spezifizierte Versicherungsgesellschaft
  9. § 61aElektronisches Geld oder E-Geld
  10. § 61bFiat-Währung
  11. § 61cDigitale Zentralbankwährung
  12. § 61dKryptowert
  13. § 61eMeldepflichtiger Kryptowert
  14. § 61fTauschgeschäft
2. AbschnittDer Begriff „nicht meldendes Finanzinstitut“
  1. § 62Nicht meldendes Finanzinstitut
  2. § 63Staatlicher Rechtsträger
  3. § 64Internationale Organisation
  4. § 65Zentralbank
  5. § 66Altersvorsorgefonds mit breiter Beteiligung
  6. § 67Altersvorsorgefonds mit geringer Beteiligung
  7. § 68Pensionsfonds eines staatlichen Rechtsträgers, einer internationalen Organisation oder einer Zentralbank
  8. § 69Qualifizierter Kreditkartenanbieter
  9. § 70Ausgenommener Organismus für gemeinsame Anlagen
3. AbschnittDer Begriff „Finanzkonto“
  1. § 71Finanzkonto
  2. § 72Einlagenkonto
  3. § 73Verwahrkonto
  4. § 74Eigenkapitalbeteiligung
  5. § 75Versicherungsvertrag
  6. § 76Rentenversicherungsvertrag
  7. § 77Rückkaufsfähiger Versicherungsvertrag
  8. § 78Barwert
  9. § 79Bestehendes Konto
  10. § 80Neukonto
  11. § 81Bestehendes Konto natürlicher Personen
  12. § 82Neukonto natürlicher Personen
  13. § 83Bestehendes Konto von Rechtsträgern
  14. § 84Konto von geringem Wert
  15. § 85Konto von hohem Wert
  16. § 86Neukonto von Rechtsträgern
  17. § 87Ausgenommenes Konto
4. AbschnittDer Begriff „meldepflichtiges Konto“
  1. § 88Meldepflichtiges Konto
  2. § 89Meldepflichtige Person
  3. § 90Person eines teilnehmenden Staats
  4. § 91Teilnehmender Staat
  5. § 92Beherrschende Personen
  6. § 93NFE (Non-Financial Entity)
  7. § 94Passiver NFE
  8. § 95Aktiver NFE
5. AbschnittSonstige Begriffsbestimmungen
  1. § 96Kontoinhaber
  2. § 97Verfahren zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML/KYC)
  3. § 98Rechtsträger
  4. § 99Verbundener Rechtsträger
  5. § 100Steueridentifikationsnummer
  6. § 101Belege
  7. § 102Änderung der Gegebenheiten
  8. § 103Geführte Konten
  9. § 104Elektronisch durchsuchbare Daten
  10. § 105Kundenstammakte
  11. § 106Währungsumrechnung
9. HauptstückStrafbestimmungen
  1. § 107Verletzung der Meldepflicht
  2. § 108Verletzung der Sorgfaltsverpflichtung
  3. § 108aVerletzung der Pflichten der Kontoinhaber und der sonstigen Kunden
  4. § 108bMissbrauch
  5. § 109Ausschluss der gerichtlichen Verfolgung
  6. § 110Kontrollmaßnahmen der meldenden Finanzinstitute
  7. § 111Zuständigkeit für die Kontrolle der Einhaltung der Sorgfalts- und Meldeverpflichtungen
10. HauptstückÜbermittlung und Weiterleitung der Informationen
  1. § 112Übermittlung der gemeldeten Informationen an ausländische Behörden
  2. § 113Weiterleitung ausländischer Informationen an die zuständigen Abgabenbehörden
11. HauptstückSchlussbestimmungen
  1. § 114Verweise auf andere Rechtsvorschriften
  2. § 115Personenbezogene Bezeichnungen
  3. § 116Vollziehung
  4. § 117Inkrafttreten
Übergangs- und Schlussbestimmungen aus Novellen
  1. Art. 1 (EG/EU)Umsetzung von Richtlinien der Europäischen Union — BGBl. I Nr. 118/2016